Trong bối cảnh nền kinh tế số đang phát triển mạnh, cùng với hàng loạt cải cách về chính sách thuế tại Việt Nam, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT là yếu tố quan trọng mà nhà bán hàng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần đặc biệt quan tâm. Từ năm 2025 phần lớn cá nhân sẽ được hưởng lợi từ việc nâng ngưỡng miễn GTGT, tuy nhiên từ đầu năm 2026 lại có thay đổi tiếp theo. Hãy cùng Allship tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Khái niệm “ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT”

Khi nhắc đến “ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT”, nhiều người bán hàng vẫn còn nhầm lẫn giữa hai khái niệm: ngưỡng miễn và ngưỡng chịu. Vì vậy, hiểu đúng ý nghĩa giúp việc kê khai thuế và hoạch định kinh doanh chính xác hơn.

Ngưỡng miễn thuế GTGT (đã áp dụng từ trước): là mức doanh thu hàng năm dưới đó hộ, cá nhân có thể không phải nộp GTGT. Từ trước đến nay, ngưỡng này là 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
Ngưỡng chịu thuế GTGT: là mức doanh thu từ đó trở lên, hộ kinh doanh cá nhân buộc phải đăng ký GTGT, kê khai, tính và nộp thuế theo quy định của Luật và Thông tư hướng dẫn. Vì vậy, số doanh thu nằm trong khoảng trên ngưỡng miễn và ngưỡng chịu mới phải nộp.

Tóm lại, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT là mốc doanh thu giúp phân định rõ đối tượng kê khai thuế; nếu vượt quá nghĩa là phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế GTGT theo quy định.

Xem thêm: Mã số thuế cá nhân kinh doanh có đuôi 888 có gì khác biệt?

Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng lên bao nhiêu từ 2025?

Sau một thời gian dài giữ ở mức 100 triệu đồng/năm, tại kỳ họp cuối năm 2024 Quốc hội đã thông qua Luật Thuế GTGT sửa đổi với điểm nhấn là nâng ngưỡng miễn đối với hộ, cá nhân.

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (số 48/2024/QH15) được thông qua ngày 26/11/2024, chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025: hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện miễn thuế GTGT
Điều này đồng nghĩa với việc ngưỡng chịu thuế GTGT chính thức là từ trên 200 triệu/năm trở lên, thay vì chỉ từ trên 100 triệu.

Như vậy, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT từ 1/7/2025 là >200 triệu đồng/năm – một bước điều chỉnh đáng kể, giảm gánh nặng cho cá nhân và hộ kinh doanh nhỏ.

Xem thêm: Hộ kinh doanh cá thể là gì? Có nên đăng ký hay không?

Đối tượng chịu thuế GTGT

Thay đổi ngưỡng không chỉ dừng lại ở con số, mà còn làm thay đổi rõ nhóm đối tượng bị ảnh hưởng về nghĩa vụ kê khai và trả thuế. Dưới đây là các đối tượng chịu thuế GTGT bao gồm:

Hộ kinh doanh cá thể, cá nhân bán hàng online trên Shopee, Lazada, TikTok… nếu doanh thu từ 200 triệu trở lên phải nộp GTGT
Livestreamer, influencer, affiliate khi có doanh thu qua tài khoản cá nhân vượt ngưỡng phải kê khai và đóng thuế.

Ngược lại, các hộ kinh doanh, cá nhân có mức doanh thu dưới 200 triệu năm vẫn được miễn GTGT, tiết kiệm chi phí và thời gian kê khai.

Nhà kinh doanh cần kiểm soát doanh thu, theo dõi định kỳ (tháng/quý), nếu vượt mốc 200 triệu/năm phải đăng ký mã số thuế GTGT, áp dụng hóa đơn chứng từ, và nộp thuế theo quy định.

Xem thêm: Thuế kinh doanh online sau sáp nhập tỉnh thành 2025 có thay đổi gì?

Cách tính doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế

Việc nhiều nguồn doanh thu (online, quà tặng, qua ví điện tử…) khiến việc xác định doanh thu chịu thuế không đơn giản. Tổng Cục Thuế hướng dẫn cách tính mà bạn cần nắm rõ như sau:

Doanh thu tính ngưỡng bao gồm:
- Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: trực tiếp, online, qua livestream, affiliate.
- Doanh thu quà tặng, khuyến mãi, tiền thu hộ.
- Doanh thu qua COD, chuyển khoản, ví điện tử (Momo, ZaloPay…).
Không phân biệt hóa đơn:
- Dù chưa xuất hóa đơn VAT, doanh thu vẫn được tính.
- Cộng tổng mọi khoản thu trong năm để so sánh với ngưỡng 200 triệu.
Thời gian tính: từ ngày 1/7/2025 áp dụng, nên nếu tính doanh thu theo năm dương lịch, từ 1/7/2025–30/6/2026 nếu vượt 200 triệu là phải kê khai.

Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cần xây dựng phương pháp theo dõi doanh thu tổng thể, phân loại đúng theo quy định để xác định chính xác thời điểm “vượt ngưỡng”.

Xem thêm: Chính sách thuế kinh doanh online 2025 cập nhật mới nhất là gì?

Những điểm cần lưu ý khi đạt ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT

Khi đạt tới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cần lưu ý những điều sau:

Đăng ký thuế GTGT

– Cá nhân/hộ kinh doanh phải đến cơ quan thuế cấp huyện hoặc sử dụng hệ thống Đầu tư & Thuế điện tử.

– Yêu cầu: cung cấp giấy tờ chứng minh kinh doanh, mã số thuế cá nhân…

Khai và nộp thuế GTGT

– Chọn phương pháp trực tiếp hoặc khấu trừ.

– Phát hành hóa đơn điện tử ngay khi bắt đầu chịu thuế (bắt buộc với hóa đơn >20 triệu).

Báo cáo tài chính, chứng từ

– Giữ hóa đơn đầu vào/ra, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

– Báo cáo thuế tháng/quý và năm theo quy định.

Rủi ro nếu không tuân thủ

– Truy thu bị phạt vi phạm hành chính (5–20% tiền thuế, kèm lãi).

– Nguy cơ bị xử phạt nặng khi thanh tra, kiểm tra.

Cá nhân bán hàng, hộ kinh doanh cần chuẩn bị kiến thức về chính sách thuế để tuân thử và thực hiện từng bước từ đăng ký đến kê khai và nộp thuế. Tránh tình trạng bị truy thu, nộp phạt.

Kết luận

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm vào 1/7/2025 là bước cải cách quan trọng, giúp giảm áp lực cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ và thúc đẩy minh bạch thuế. Cập nhật thông tin chính sách thuế luôn là việc làm cần thiết để bảo vệ quyền lợi, đồng thời khai thác tối đa cơ hội trong môi trường kinh doanh cạnh tranh hiện nay.

Allship hy vọng bài viết mang đến cái nhìn toàn diện về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và giúp bạn chủ động rõ ràng trong mô hình kinh doanh của mình. Nếu còn điều gì thắc mắc hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ giao hàng toàn quốc tối ưu, đừng ngần ngại mà hãy liên hệ Allship ngay để được tư vấn nhanh chóng sớm nhất!

Không tìm thấy schema.

Allship - Giải pháp tích hợp tối ưu vận chuyển cho nhà bán hàng

Tải app miễn phí và dùng thử ngay

Đăng ký Tải App