Chính sách thuế kinh doanh online đang là chủ đề được cộng đồng bán hàng và doanh nghiệp nhỏ đặc biệt quan tâm trong năm 2025. Với những cập nhật mới nhất từ cơ quan thuế, việc nắm bắt kịp thời thông tin sẽ giúp người kinh doanh online tránh vi phạm, đồng thời tối ưu hoạt động kinh doanh hợp pháp và hiệu quả.
Trong bài viết dưới đây, Allship sẽ tổng hợp chi tiết các điểm thay đổi nổi bật trong chính sách thuế năm nay và được áp dụng từ ngày 01/07/2025.
Những thay đổi mới về chính sách thuế kinh doanh online
1. Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Cho đến thời điểm hiện tại, toàn bộ người dân đã được cấp mã định danh cá nhân. Tại Điều 35 Luật Quản lý thuế nêu rõ, khi mã số định danh cá nhân được cấp cho toàn bộ dân cư thì sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/06/2025.
Kể từ ngày 01/07/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Về việc sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế, điểm b khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC hướng dẫn thêm:
- Mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân là mã số thuế do cơ quan thuế cấp, là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước.
- Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc.
- Số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.
Việc sử dụng số định danh cá nhân sẽ giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn và tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Xem thêm: [Hỏi Đáp] Chi phí vận chuyển thuế 8 hay 10%? Giải đáp chi tiết
2. Thay đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT
Theo Luật Thuế GTGT 2024, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT. Cụ thể như:
- Đối tượng không chịu thuế
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2025, đối tượng không chịu thuế bao gồm: hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra, hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về lệ phí.
- Mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Trước đây, khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế giá trị gia tăng.
Tuy nhiên theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
- Phiếu đóng gói, vận đơn hàng xuất khẩu được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Theo khoản 2 Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ) thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
- Khai thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót
Theo quy định mới tại điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:
- Khai vào kỳ phát sinh trong trường hợp việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
- Khai vào kỳ phát hiện trong trường hợp việc khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau.
Ngoài ra, Luật Thuế giá trị gia tăng còn điều chỉnh một số đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu, điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ…
Sự thay đổi, điều chỉnh này tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân kinh doanh nhỏ, khuyến khích phát triển kinh doanh và tuân thủ pháp luật thuế.
Xem thêm: Thuế bán hàng online là gì? Kinh doanh online có phải đóng thuế không
3. Sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế sửa đổi, từ ngày 01/01/2025, các sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán hàng hoạt động trên nền tảng của họ.
Điều này có nghĩa là người bán hàng online sẽ không còn phải tự mình thực hiện các thủ tục thuế phức tạp, mà thay vào đó, các sàn thương mại điện tử sẽ đảm nhiệm phần lớn công việc này.
Việc giao cho sàn thương mại điện tử thực hiện nghĩa vụ thuế thay sẽ giúp đơn giản hóa quy trình nộp thuế cho người bán hàng, đặc biệt là các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Đồng thời, nó cũng giúp tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh online và đảm bảo rằng tất cả các doanh nghiệp đều tuân thủ pháp luật.
Xem thêm: Gợi ý công cụ marketing đơn giản cho shop online mới nhất 2025
Chế tài xử phạt đối với hành vi trốn thuế có thể phạt tiền gấp 3 lần
Căn cứ Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi trốn thuế thì cá nhân kinh doanh bán hàng online nếu doanh thu trên 200 triệu đồng nếu có hành vi trốn thuế không đủ yếu tố cấu thành tội phạm thì có thể bị xử phạt hành chính như sau:
1. Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:
+ Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 4 và khoản 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP;
+ Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, không khai, khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm thuế, trừ hành vi quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP;
+ Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp người nộp thuế đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng; lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ để khai thuế thấp hơn thực tế và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
+ Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;
+ Sử dụng chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp chứng từ; sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được hoàn; lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa không đúng thực tế làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;
+ Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ quan thuế;
+ Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
3. Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP mà có một tình tiết tăng nặng.
4. Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có hai tình tiết tăng nặng.
5. Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Xem thêm: [Hỏi Đáp] Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ là gì?
Kết luận
Những thay đổi về chính sách thuế kinh doanh online mới từ năm 2025, đặc biệt là từ ngày 01/7/2025, có ảnh hưởng đáng kể đến cá nhân và hộ kinh doanh. Việc cập nhật và tuân thủ các quy định mới sẽ giúp người kinh doanh online hoạt động hiệu quả, hợp pháp và bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh.
Không tìm thấy schema.
Việc nắm rõ thời gian làm việc của shipper Shopee Express giúp cho người bán hàng cũng như người mua ...
Mua sắm online ngày càng thịnh hành đi đôi với việc các công ty giao hàng ra đời ngày càng ...
Đơn vị giao hàng nào đang có cước phí rẻ nhất? Đó luôn là vấn đề của các chủ shop ...
Nếu bạn là người mới kinh doanh thì chắc chắn, việc lựa chọn đơn vị vận chuyển cực kỳ quan ...
